近日，亞馬遜日本站賣(mài)家都收到了一份官方通知，亞馬遜日本站將于2023年10月1日起配合日本國(guó)稅廳改制，對(duì)現(xiàn)有賣(mài)家強(qiáng)制要求提供JCT注冊(cè)號(hào)的發(fā)票。簡(jiǎn)而言之，日本開(kāi)始征收亞馬遜日本站賣(mài)家的消費(fèi)稅了。

    日本消費(fèi)稅JCT是對(duì)“應(yīng)稅銷(xiāo)售額”征收10%，應(yīng)稅銷(xiāo)售額需同時(shí)符合以下4個(gè)條件的：
    

    1. 商品在日本發(fā)生銷(xiāo)售（庫(kù)存在日本發(fā)生的銷(xiāo)售）；

    2. 以營(yíng)業(yè)為目的的企業(yè)；

    3. 以獲得資金為目的；

    4. 通過(guò)出售商品或租賃資產(chǎn)或通過(guò)提供服務(wù)為目的；

    如何判斷我是否有JCT納稅義務(wù)？

    符合以下任一條件，就有義務(wù)成為JCT納稅實(shí)體，并按規(guī)定繳稅：

    1. 在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元的賣(mài)家；

    2. 基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年的應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元；

    3. 公司注冊(cè)資本金超過(guò)1000萬(wàn)日元。

    沒(méi)有 JCT 注冊(cè)號(hào)，我還能在亞馬遜上銷(xiāo)售商品嗎？

    法規(guī)生效后，未上傳JCT注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家將可以繼續(xù)在亞馬遜進(jìn)行銷(xiāo)售。但是，不注冊(cè)JCT會(huì)影響銷(xiāo)售額。不注冊(cè)的賣(mài)家不能開(kāi)具可抵扣的發(fā)票。如果買(mǎi)家想購(gòu)買(mǎi)一批產(chǎn)品需要發(fā)票，則該賣(mài)家就不會(huì)被買(mǎi)家選擇，賣(mài)家會(huì)因此喪失很多客戶(hù)。

    還有可能買(mǎi)家購(gòu)買(mǎi)了商品之后才發(fā)現(xiàn)賣(mài)家開(kāi)具的發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致不能抵扣，引起退款或者糾紛，影響店鋪安全。

    我該如何申請(qǐng)JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣？

    只要拿到含有自己公司的法人番號(hào)和公司名稱(chēng)的正規(guī)發(fā)票，并且在納稅義務(wù)年度即可對(duì)應(yīng)的去抵扣已交的消費(fèi)稅，稅單上會(huì)明確標(biāo)明具體的可抵扣消費(fèi)稅金額。對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言，可抵扣消費(fèi)稅的票據(jù)有進(jìn)口清關(guān)票據(jù)和亞馬遜費(fèi)用票據(jù)。

    日本清關(guān)逆算時(shí)已經(jīng)繳納過(guò)消費(fèi)稅，注冊(cè)JCT后還需要再次繳納消費(fèi)稅嗎？

    是的，需要。JCT稅金是賣(mài)家代稅局收取買(mǎi)家的消費(fèi)稅。對(duì)于賣(mài)家來(lái)說(shuō)，海關(guān)逆運(yùn)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，而銷(xiāo)售環(huán)節(jié)賣(mài)家從買(mǎi)家收取的消費(fèi)稅為銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅。

    所以清關(guān)逆算繳納的消費(fèi)稅是進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅，銷(xiāo)項(xiàng)消費(fèi)稅并沒(méi)有被收取。注冊(cè)了JCT稅號(hào)后，仍然需要進(jìn)行申報(bào)。需要注意的是，賣(mài)家在進(jìn)口時(shí)被海關(guān)逆算繳納的消費(fèi)稅在后續(xù)能抵扣，前提是賣(mài)家能用自己JCT號(hào)清關(guān)繳稅，才可以申請(qǐng)抵扣海關(guān)逆算已繳納的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅。

    我是一個(gè)新賣(mài)家，我該注冊(cè)JCT嗎？

    新賣(mài)家暫時(shí)不具有JCT納稅義務(wù)，可以不用注冊(cè)JCT，也可以自愿注冊(cè)JCT申請(qǐng)成為JCT納稅實(shí)體。

    因?yàn)闆](méi)有JCT注冊(cè)號(hào)，賣(mài)家不能給買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票，買(mǎi)家無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，那么買(mǎi)家可能會(huì)選擇不購(gòu)買(mǎi)您的產(chǎn)品，直接導(dǎo)致銷(xiāo)量下滑等負(fù)面影響。

    對(duì)于還不符合課稅條件的賣(mài)家，可以選擇先提交JCT稅號(hào)注冊(cè)，選擇在2023年再激活JCT稅號(hào)。因?yàn)橘u(mài)家一旦激活JCT稅號(hào)并且成為課稅實(shí)體，則需要開(kāi)始進(jìn)行JCT申報(bào)納稅了。

    注冊(cè)JCT需要提供哪些申請(qǐng)材料？

    需要提交的資料：

    1. 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件

    2. 公司法人身份證或者護(hù)照掃描件

    3. 公司章程掃描件

    4. 填寫(xiě)申請(qǐng)表格

    向亞馬遜提供JCT注冊(cè)號(hào)，意味著我完成了所有的合規(guī)流程嗎？

    當(dāng)然不是，您還需要通過(guò)您的稅務(wù)代理向日本國(guó)稅廳進(jìn)行定期的申報(bào)和稅費(fèi)支付。

    日本JCT的申報(bào)頻率是怎樣的呢？

    消費(fèi)稅的征稅期原則上為一年申報(bào)一次，但次年開(kāi)始實(shí)行中期申報(bào)制度：

    1. 若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）低于48萬(wàn)日元，則依然采用1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)1次；

    2. 若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于48萬(wàn)日元低于400萬(wàn)日元，則采用1次中期申報(bào)表，1次確定納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)2次；

    3. 若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）高于400萬(wàn)日元低于4800萬(wàn)日元，則采用3次中期申報(bào)表，1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)4次；

    4. 若上一個(gè)納稅期間的消費(fèi)稅額（不包括地方消費(fèi)稅）4800萬(wàn)日元以上，則采用11次中期申報(bào)表，1次確認(rèn)納稅申報(bào)表，總共一年申報(bào)12次。

    最后，也不排除亞馬遜日本站會(huì)因?yàn)檫@一波整頓，凈化其產(chǎn)業(yè)生態(tài)，經(jīng)過(guò)洗牌后存活下來(lái)的亞馬遜商家必然是從產(chǎn)品品質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平以及利潤(rùn)方面都是更加具備市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的。無(wú)論以上哪種情況發(fā)生，都在鞭策著日本電商從業(yè)者們，野蠻生長(zhǎng)的粗暴時(shí)代已過(guò)，新的時(shí)代到來(lái)了，更合規(guī)、更高要求將會(huì)成為常態(tài)。